Налоговые "сани" готовят в сентябре: так ли страшен законопроект об особенностях налогообложения в период военного положения, как его рисуют

Чтобы новый финансовый год не застал нас врасплох, украинское правительство и парламент начали бюджетный процесс заранее. Вспомнив народную мудрость о подготовке саней летом, а телеги – зимой, сп депутаты вспомнили о «государственном кошельке» на следующий год и придумали, как его «подлатать». Ведь уже сейчас эксперты говорят о «дыре в бюджете», а чиновники ищут, чем ее заполнить.

Parlament.ua собрал мнения нардепов и ученых, чтобы разобраться, насколько ударят новые налоги по карману рядового украинца.

Когда примут закон о повышении налогов и что в нем прописано

Законопроект №11416-д о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины об особенностях налогообложения в период действия военного положения, предполагающего увеличение налогов, вызвал неоднозначную реакцию как среди политиков, так и в обществе. Поэтому в первом чтении он был принят только со второй попытки.

Одним из ключевых аспектов нового законопроекта является повышение налогов, которые, по словам главы налогового комитета Даниила Гетманцева, будут направлены на финансирование украинской армии. Ожидается, что изменения принесут в бюджет дополнительные 58 млрд грн в этом году и 137 млрд в 2024 году. Гетманцев подчеркнул, что эти средства крайне необходимы для продолжения поддержки обороноспособности страны.

Важно отметить, что хотя нововведение запланировано на 1 октября, депутат Ярослав Железняк из "Голоса" выразил сомнения, что закон успеют принять к этой дате. Однако новые налоговые правила могут быть введены "задним числом", то есть будут действовать с 1 октября, вне зависимости от даты окончательного принятия закона.

Основные положения законопроекта включают:

• Повышение военного сбора с 1,5 до 5% до конца года, в котором будет отменено военное положение.
• 50% налога на прибыль банков в 2024 году.
• Введение военного сбора для ФЛП 1-2 и 4 групп на уровне 10% от минимальной зарплаты (около 800 грн).
• 1% военного сбора для ФЛП 3-й группы.
• Ввод авансовых взносов на АЗС.
• 25% налога на прибыль финансовых учреждений (кроме страховых компаний).
• Помесячная отчетность по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Отдельно следует выделить спорный пункт о налогообложении прибыли банков. Депутаты от фракции "Слуга народа" настаивали на введении 50% налога, в то время как Министерство финансов и Национальный банк выступили против этого решения. Ранее в Украине действовало временное повышение налога на доходы банков с 18% до 25-50%, но ставка в 50% предполагалась только на 2023 год.

Что говорят нардепы о налоговом законопроекте

В эксклюзивном комментарии Парламента народный депутат от Европейской солидарности Алексей Гончаренко заявил, что этот законопроект «протягивали под патриотическими лозунгами». И даже провал первого голосования назвал «хорошим промежуточным этапом», ведь «загонять малый бизнес в тень во время войны точно не самая лучшая идея». Он соглашается с тем, что финансировать армию – сейчас важнейшая задача.

Но есть одно но. Для этого не обязательно дожимать до края наших, и так избитых войной, предпринимателей. Под "ударом" новых налогов, согласно предлагаемому законопроекту, должны оказаться ФЛП, которые и так сейчас пытаются свести концы с концами... Есть много альтернативных вариантов наполнения бюджета. Налоги на роскошь, акцизы на табак. Так и бюджет наполним и армию профинансируем и наш малый бизнес не уничтожим", - говорит Гончаренко.

Почти в унисон с ним говорит и лидер ВО «Батькивщина» Юлия Тимошенко, еще и подозревающая власть в том, что «финансовый ресурс для армии, запланированный на год, потратили за полгода в результате гигантской коррупции и такого же по масштабам непрофессионализма, а теперь планируют закрыть этот провал дополнительными налогами с людей». Среди эффективных источников финансирования оборонного бюджета она называет создание равных условий налогообложения для всех и прекращение «крышевание теневой экономики», наведение порядка с контрабандой на таможне и игорным бизнесом, начало переговоров о списании внешних государственных долгов Украины и получении доходов от замороженных активов России.

Как оценивают экономический эффект от налогов финансисты

Но ученые не разделяют панических настроений политиков. Хотя также «подсказывают» правительству альтернативные возможности, такие как расширение налогооблагаемой базы по отдельным налогам, имеющим высшую фискальную функцию, повторяя: «пошлина, пошлина и еще раз пошлина!»

Столь ли "страшен" налоговый законопроект рассуждает Петр НИКИФОРОВ, заведующий кафедрой финансов и кредита экономического факультета Черновицкого национального университета им. Юрия Федьковича.

На партнеров надейся, а внутренние резервы – ищи!

Видимо, следует понимать, почему этот проект закона появился и почему его подал Кабмин в ВР. Проблема в том, что когда мы сегодня верстаем Бюджет на следующий год, то, по утверждению экспертов, имеем «дыру» в 15 млрд долларов. Она не заполнена ни финансовыми обязательствами наших партнеров, доноров, ни нашими внутренними возможностями. А учитывая тот факт, что на партнеров надеяться надо, но искать внутренние резервы самим следует, вот Кабмин и подал этот проект, за которым находит внутренние источники наполнения Бюджета. Потому что Вооруженные Силы требуют – а деньги партнеров не должны направляться на их финансирование, закупку и производство военной техники, вооружения и т.д.

Кто и на сколько больше будет платить после принятия закона

Прежде всего, увеличат военный сбор, причем не только с тех, кто платит НДФЛ (т.е. обычных людей, физлиц, которые являются наемными работниками и получают зарплаты – имущественный сейчас военный сбор 1,5% предлагается повысить до 5%). Но это увеличение распространяется и на ФЛПов – плательщиков единого налога, причем всех 4-х групп. Только по разным группам с разными ставками. Для трех групп он вырастет до 10%, и для одной станет 1%.

Очень многое в этом проекте посвящено налогу на прибыль предприятий, особенно занимающихся розничной торговлей горючим. И вот здесь – обобщенно – проблема состоит в том, что этот проект хотел бы сформировать более жесткие условия по уплате авансовых платежей этими предприятиями. То есть если прибыль формируется в конце года, то налог на нее к тому времени уже должен быть уплачен. До сих пор процедура таких авансовых платежей была ежеквартальной – теперь предлагается ежемесячной. При более жестком контроле со стороны государственных налоговых органов по самой процедуре начисления и уплаты этих платежей. К этим предприятиям относятся предприятия с разными характеристиками, к каким-то из них добавляются еще какие-то дополнительные платежи - если кроме продажи горючего в этом же месте есть продажа алкоголя, табака, кто-то продает еще кроме дизтоплива – сжиженный газ тех или иных марок. То есть – более высокий налог и более жесткие условия уплаты налога на прибыль тех, кто торгует горючим. Это выразится в росте цен на топливо. Ибо даже при том неизменном акцизе, который закладывается в цену на горючее, если государство ужесточит администрирование налога на прибыль, то частные бизнесмены будут вынуждены поднимать цены на горючее.

Еще один момент: финучреждения (банки, кредитные союзы, инвестиционные фонды и компании – кроме страховщиков) – теперь налогом будут облагаться не только их доходы, но и дивиденды, которые они платят своим акционерам. Сумма дивидендов также будет облагаться налогами. Ранее дивиденды выплачивались акционерам, а те уже, формируя свои доходы, платили с них НДФЛ или налог на прибыль. В принципе, это правильная вещь, и не так она страшна рядовым гражданам.

Еще в законопроекте речь идет об операциях с недвижимостью и с движимым имуществом. Здесь проблема только в том, что предъявляется требование к нотариату: более жесткий контроль и оформление всех необходимых документов по покупке, продаже недвижимости и подвижности. Там проблема с оценочной стоимостью, платежами по налогам, отчетностью нотариальных контор и т.д. Все связано с усилением ответственности нотариальных контор за документальное оформление сделок с движимым и недвижимым имуществом.

Относительно НДФЛ больших проблем нет, разве что для тех, кто получает государственные гранты. Для получателей бюджетных грантов – те, которые получают налогоплательщики (например, когда детям из многодетной семьи уменьшают оплату за обучение за счет налогов родителей или что-то подобное) отчетность также будет помесячной, а не ежеквартальной. То есть они важны для специалистов и для тех, кто непосредственно участвует в этих грантах.

То есть, по мнению г-на Никифорова, безумного подорожания «всего на свете» из-за этих предлагаемых законопроектом изменений – не произойдет.

Не произойдет. Нет повышения налога на добавленную стоимость – это самое главное. НДС – это универсальный акциз, он заложен в цену всех товаров, которые у нас производятся и продаются. Если НДС поднимается – это значит, что растут цены. Этого нет. Вообще не вижу никакой паники из того, что прочитал, - говорит Петр Афанасьевич.

Устоит ли НБУ перед требованиями МВФ, которые настаивают на еще более жестком налогообложении

Петр Никифоров отмечает, что нынешний вариант закона – еще не самое плохое, что может произойти. Хуже будет, когда собранных средств все равно не будет хватать, или МВФ ультимативно потребует еще повысить налоги.

МВФ вообще предлагал нашему Правительству еще более жесткие условия налогообложения: и большее количество налогов повысить, и расширить их спектр, особенно в отношении пошлин. У нас в этом проекте закона, который мы обсуждаем, о пошлине речь не идет вообще. А пошлина, по мнению западных экспертов, да и многих наших – это тот самый важный источник, из которого можно в бюджет привлечь очень солидные средства, - отметил Никифоров.

В Украине будет прогрессировать инфляция

Вообще, я думаю, что нас ждет ситуация с ростом инфляции. Потому что НБУ будут вынуждать, когда он будет подписывать меморандум с Международным валютным фондом, пойти на процесс большей девальвации гривны, смягчить монетарную политику. Потому что инфляция – это тоже налог! Когда растут цены, инфляционное давление на экономику идет – это значит, что правительство удешевляет свои заимствования и бюджет больше наполняется за счет роста цен. Инфляционный налог – так его называют экономисты. Мне кажется, что МВФ потребует от нашего НБУ зафиксировать в ежегодном меморандуме смягчение монетарной политики, более высокие темпы девальвации гривны, чтобы помочь правительству наполнять бюджет за счет инфляционного налога. Таким образом, еще и удешевятся заимствования, которые Кабмин берет и внутри, и за рубежом. Это важно, – подчеркнул эксперт. - А что будет – пойдет ли НБУ на эти варианты, поживем – увидим. Насколько я знаю, глава НБУ господин Пышный категорически против этого. Жизнь покажет, устоит ли он под давлением МВФ или нет…

И надо, чтобы правительство больше занималось расширением налогооблагаемой базы по отдельным налогам, имеющим высшую фискальную функцию, то есть большую нагрузку фискальную. Они в большей степени наполняют бюджет, чем другие налоги, и потому по ним и нужно что-то делать. И здесь все специалисты сходят на то, что «пошлина, пошлина и еще раз пошлина!» – рассмотрели весь спектр пошлины. Потому что пошлина – это тоже косвенный налог. НДФЛ и военный сбор – это прямые налоги. А в цены могут быть заложены другие, косвенные, – подытожил Петр Никифоров.